本文目录一览：
- 1、缴纳增值税的会计分录如何写
- 2、增值税会计分录
- 3、缴纳增值税的会计分录怎么写?
- 4、缴纳增值税的分录怎么做
- 5、交增值税 会计分录
- 6、缴纳增值税的会计分录怎么写
缴纳增值税的会计分录如何写
缴纳增值税的会计分录：
一般纳税人缴纳增值税：
借：应交税费-未交增值税，
贷：银行存款，
小规模纳税人缴纳增值税：
借：应交税费-应交增值税，
贷：银行存款。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税会计分录
企业采购原材料、库存商品、固定资产、无形资产、投资性房地产（用于出租的商铺等）
借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产/投资性房地产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/长期应付款等
企业购进相关服务（比如财税咨询服务、法律咨询服务、设计服务、推广服务、研发服务等）
借：管理费用/销售费用/研发支出/生产成本等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
如果企业为小规模纳税人，那么支付的进项税直接计入相关成本费用科目。
企业发生应税销售行为，确认销项税额：
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
企业购进商品、服务用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费以及发生非正常损失其进项税额不得抵扣，对应的前期已经认证抵扣的进项税需要做进项税额转出处理：
借：相关成本费用
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
建筑服务业、房地产业等涉及预缴增值税时：
借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款
小规模纳税人转登记为一般纳税人后辅导期内涉及当月缴纳当月税款时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款
缴纳增值税的会计分录怎么写?
增值税计提和缴纳的会计分录：计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)；贷：应交税费-未交增值税。下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款。
如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在”应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
环球青藤友情提示:以上就是[ 缴纳增值税的会计分录怎么写? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！
缴纳增值税的分录怎么做
一、增值税计提和缴纳的会计分录是：
1、计提时
：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金
，上月交纳时
：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）
二、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
交增值税 会计分录
企业交增值税，涉及计算增值税再到交费，全过程会计处理分录为：
1、上月计算收入的时候
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
2、上月末的时候，将应交增值税转为应交税费-未交增值税
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税费-未交增值税
3、应交税费-未交增值税的计算方法：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可。
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税金-应交增值税-进项税
应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后，做会计分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
应交增值税账簿设置
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
1、一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
2、一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
3、在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
参考资料：百度百科-应交增值税
缴纳增值税的会计分录怎么写
缴纳增值税的会计分录如下
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款